Praca.pl Poradniki Rynek pracy
Leasing - definicja, na czym polega, rodzaje, zasady, warunki, wady i zalety

Leasing - definicja, na czym polega, rodzaje, zasady, warunki, wady i zalety

 
Leasing - definicja, na czym polega, rodzaje, zasady, warunki, wady i zalety

Leasing dla firm to zyskująca na popularności metoda finansowania zakupów związanych z działalnością przedsiębiorstwa (m.in. narzędzi, pojazdów, nieruchomości). Co warto o nim wiedzieć?


Leasing – definicja


W ogólnym rozumieniu, leasing to umowa między dwoma podmiotami (leasingodawcą oraz leasingobiorcą), na mocy której leasingodawca przekazuje leasingobiorcy prawo do odpłatnego użytkowania określonego przedmiotu przez określony czas. Po zakończeniu trwania umowy, przedmiot może stać się własnością leasingobiorcy. Można zatem powiedzieć, że jest to alternatywna wobec kredytu bankowego forma finansowania, która pozwala firmie na rozwój i inwestycje.  Definicja leasingu została zawarta w Kodeksie cywilnym (art. 709).

 

Geneza leasingu


Historia leasingu w Polsce sięga końca lat 80-tych, choć odpłatne używanie rzeczy z możliwością ich późniejszej odsprzedaży jest znane na świecie już od czasów starożytnych. Współczesna forma leasingu rozwijała się w USA i krajach zachodnich Europy od lat 50-tych. Szczególnie szybki rozkwit firm leasingowych w Polsce nastąpił w drugiej połowie lat 90-tych, w związku z rosnącymi trudnościami firm z uzyskaniem kredytów bankowych. Według danych Związku Polskiego Leasingu średnioroczna dynamika branży wynosi 19%, a w 2018 roku Polska awansowała na piąte miejsce na europejskim rynku leasingu.


Warto dodać, że choć w języku polskim przyjął się termin leasing (który pojawił się już w 1992 roku w Słowniku PWN), to w słowniku języka polskiego (sjp.pl), jako prawidłową formę wymienia się również słowo lizing. Jeśli zatem w oficjalnym dokumencie pojawi się sformułowanie lizing na samochód, to nie jest to błąd.

 

Na czym polega leasing?


Najłatwiej będzie to wytłumaczyć na przykładzie tego, na czym polega leasing samochodu (który zresztą jest najpopularniejszym przedmiotem tego typu umów w Polsce).  Firma potrzebuje zakupić samochód na potrzeby służbowe. Nie posiada jednak wystarczającej zdolności kredytowej, by uzyskać kredyt bankowy, dlatego zwraca się do firmy leasingowej, która przedstawia ofertę (a w niej koszty leasingu, warunki wykupu, ilość rat, kwotę opłaty wstępnej). Firma, która chce kupić samochód, może zdecydować się na nowe auto lub na leasing aut używanych. Możliwy jest nawet leasing samochodu od osoby prywatnej.


Oferty poszczególnych firm mogą różnić się między sobą. Dlatego zawsze warto sprawdzić kilka propozycji i je porównać (symulacja leasingu). Ważne, by wziąć pod uwagę nie tylko to, ile wynosi rata leasingowa, ale również wartość wykupu, opłatę wstępną, odsetki leasingowe.


Aby wybrać korzystny leasing, koniecznie trzeba przeanalizować również dodatkowe warunki umowy, którymi mogą być np. ograniczenia liczby użytkowników bądź limit kilometrów. Po wybraniu najlepszej dla firmy opcji dochodzi do podpisania umowy między obiema stronami. Przez cały czas trwania umowy leasingobiorca jest zobowiązany do wnoszenia w określonych ratach ustalonych opłat, a po zakończeniu umowy może zdecydować się na wykup samochodu bądź wziąć w leasing kolejny pojazd.


Przedmiot leasingu, czyli co może nabyć firma?


W zasadzie wszystko, co służy prowadzeniu działalności gospodarczej. W praktyce jednak firmy leasingowe specjalizują się w kilku podstawowych obszarach:
    • leasing samochodowy,
    • leasing maszyn, linii produkcyjnych, technologii, urządzeń,
    • leasing nieruchomości.


W Polsce dominuje leasing samochodowy dla firm (pojazdy lekkie – osobowe i dostawcze do 3,5 tony) oraz maszyn i urządzeń (w tym IT).  Istnieje również leasing pracowniczy (działalność niektórych agencji pracy i pośrednictwa), ale jest on objęty odrębnymi przepisami.

 

Rodzaje leasingu

Leasing dla firm przybiera dwie podstawowe formy: leasingu operacyjnego lub finansowego.  Leasing operacyjny to sytuacja, w której przedmiot leasingu należy do leasingodawcy i to on go amortyzuje. Leasingobiorca używa przedmiotu i opłaca raty leasingowe. Po zakończeniu umowy ma prawo pierwokupu przedmiotu leasingu. Ta forma leasingu jest częstsza. Leasing finansowy to sytuacja, w której przedmiot leasingu, mimo iż faktycznie należy do leasingodawcy, jest traktowany jako środek trwały leasingobiorcy, któremu przysługuje amortyzacja.


Kolejną formą podziału jest leasing bezpośredni i pośredni. Ten pierwszy to taka umowa, w której producent lub dystrybutor bezpośrednio oddaje leasingobiorcy w leasing środek trwały. W takiej sytuacji dostawca środka oraz leasingodawca to ten sam podmiot. Przykładem może tu być np. producent samochodu oddający auto w leasing.  Leasing pośredni to sytuacja, w której firma leasingowa nabywa środek trwały, a następnie przekazuje go leasingobiorcy. Jest to znacznie popularniejsza praktyka.


Można spotkać się także z innym podziałem - na leasing na firmę – przeznaczony dla przedsiębiorców oraz leasing konsumencki – przeznaczony dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej. W praktyce leasing konsumencki jest dość rzadki.

 

Zasady leasingu


To, jak działa leasing, określa zarówno Kodeks cywilny, jak i ustawa o podatku dochodowym, która precyzuje to, jak może wyglądać odliczanie leasingu (czyli czy oraz jak dalece leasing będzie dla firmy opłacalny). Przepisy zmieniają się co jakiś czas (np. w styczniu 2019 roku weszła w życie duża nowelizacja związana z leasingiem aut), dlatego dobrze jest skorzystać z usług profesjonalnych doradców, którzy będą w stanie przeanalizować dostępne na rynku rozwiązania.


Koszty leasingu


To, ile wynosi rata leasingowa, zależy od wartości transakcji, wkładu początkowego, kwoty wykupu (wartość procentowa) oraz jej warunków (ilości rat). Sama rata to nie jedyna opłata – aby obliczyć rzeczywisty koszt zakupu, trzeba dodać też opłatę początkową oraz ewentualne opłaty dodatkowe sprecyzowane w umowie. Korzyścią w leasingu są zaś odliczenia, które trzeba uwzględnić, by oszacować rzeczywisty koszt zakupu przedmiotu czy obiektu.


Większość firm oferujących leasing ma kalkulator na swojej stronie. Dzięki temu można szybko obliczyć raty oraz całkowity koszt operacji.  Przykładowo, symulacja leasingu samochodu obejmuje cenę auta, wartość wkładu początkowego, okres spłaty, kwotę wykupu oraz wartość tarczy podatkowej. Niekiedy ważne jest też to, jakie jest przewidywane roczne wykorzystanie samochodu (w km).

 

To, kto amortyzuje dany przedmiot, zależy od rodzaju leasingu. Przy operacyjnym amortyzacji dokonuje finansujący. Przy finansowym – leasingobiorca. Faktura leasingowa za opłatę wstępną (jednorazową) jest rozliczana w dniu wystawienia faktury.

 

Warunki leasingu


Nie każda firma może zawrzeć umowę leasingu. Warunki uzyskania leasingu różnią się w zależności kilku czynników.
Z reguły o leasing może starać się firma, która działa na rynku 3-6 miesięcy (choć są firmy leasingowe udzielające leasingu nawet świeżo powstałym firmom). Oceniana jest też zdolność leasingowa firmy (choć zależy to od wartości i przedmiotu umowy). Niekiedy konieczne jest przedstawienie deklaracji podatkowych, bilansów lub innych dokumentów przedstawiających sytuację finansową firmy. Warto też pamiętać o tym, że firmy leasingowe również sprawdzają bazy dłużników.  

 

Wady i zalety leasingu


Główne korzyści leasingu dla firmy to:
    • możliwość pozyskania środka trwałego przy minimalnym zaangażowaniu własnego kapitału oraz również w sytuacji, w której uzyskanie innej formy finansowania (np. kredytu bankowego) nie jest możliwe,
    • dostępność leasingu również w przypadku firmy o krótkiej historii (co nie zawsze jest możliwe przy kredycie bankowym),
    • oprocentowanie leasingu jest zazwyczaj niższe niż raty bankowe,
    • optymalizacja obciążeń podatkowych (tarcza podatkowa),
    • krótszy czas załatwiania formalności.


Do niedawna, dużą zaletą leasingu samochodów było też to, że pojazd kupiony w ramach leasingu nie podlegał limitom kosztów. Od stycznia 2019 roku, leasing operacyjny samochodów osobowych został objęty limitem 150 tys. złotych.  Główne wady leasingu to niekiedy wysoki próg wejścia (zwłaszcza w leasingu nieruchomości) oraz konieczność wywiązywania się z warunków umowy pod groźbą utraty obiektu, który jest przedmiotem leasingu. Trzeba też pamiętać o tym, że jeśli firma straci przedmiot leasingu (np. samochód ulegnie wypadkowi i zostanie zniszczony), nadal trzeba będzie spłacać raty leasingowe (choć w przypadku kredytu byłoby tak samo).


Za minus można też uznać pewne zapisy, które może zawierać umowa leasingowa. Na przykład leasing samochodu może być objęty dodatkowymi obostrzeniami w formie limitu kilometrów. Jeśli użytkownik go przekroczy, jest zobowiązany do dodatkowej dopłaty.

 

Leasing bez wykupu oraz leasing z dużą wartością końcową


Przy leasingu operacyjnym, leasingobiorca nie staje się automatycznie właścicielem przedmiotu na koniec umowy. Aby mógł nim zostać, konieczne jest wykupienie przedmiotu. Nie w każdej sytuacji będzie to korzystne. Jeśli leasingobiorca zawierając umowę nie wie, czy będzie chciał wykupić przedmiot (bądź zakłada, że nie będzie chciał), korzystniej jest dla niego zawrzeć tzw. leasing z dużą wartością końcową. W przypadku takiej umowy rata leasingowa jest niska, a po zakończeniu umowy, jej przedmiot może zostać zwrócony do leasingodawcy. Leasingobiorca może zaś zawrzeć nową umowę na nowy przedmiot. Bardzo często, formę tę stosuje się przy leasingu samochodów.

 

Więcej artykułów "Rynek pracy"

Polecane oferty

  • LINKTIS Sp. z o.o.
    specjalista mid / senior / ekspert  umowa o pracę / zlecenie / kontrakt B2B  pełny etat
    1 godz.
    Twoje obowiązki: Pozyskiwanie nowych klientów oraz obsługa obecnych. Organizacja procesów spedycyjnych. Współpraca z agencjami celnymi oraz liniami lotniczymi. Negocjowanie cen i przygotowywanie ofert transportowych.
  • Zastępca kierownika magazynu przypraw i opakowań

    Balcerzak Sp. z o.o.   Wróblów    praca stacjonarna
    kierownik/koordynator  umowa o pracę  pełny etat  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    2 godz.
    Do Twoich głównych zadań należeć będzie: kompleksowe zarządzanie procesami magazynowymi; koordynowanie i organizacja pracy podległego zespołu; nadzór nad dokumentacją magazynową; nadzór nad przyjmowaniem ilościowym i jakościowym opakowań zgodnie ze specyfikacjami; prowadzenie stałej...
  • Młodszy mikrobiolog - laboratorium weterynaryjne

    Vetlab Sp. z o.o.   Wrocław, Wodzisławska 6    praca stacjonarna
    specjalista mid / junior  umowa o pracę  pełny etat  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    2 godz.
    Zakres obowiązków: wykonywanie analiz mikrobiologicznych (posiewy, identyfikacja, antybiogramy), konsultowanie wyników badań, prowadzenie dokumentacji.
  • Specjalista ds. Marketingu

    Vetlab Sp. z o.o.   Katowice, ul. Żeliwna 36    praca stacjonarna
    specjalista (mid)  umowa o pracę  pełny etat  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    2 godz.
    Zakres obowiązków: Tworzenie i realizacja strategii marketingowych B2B, która wyróżni Vetlab na rynku. Tworzenie treści marketingowych (teksty, grafiki, prezentacje) i dbanie o ich spójność z wizerunkiem marki. Organizacja i udział w kongresach, targach i wydarzeniach branżowych, zarówno...
  • Specjalista ds. kontroli jakości

    Vetlab Sp. z o.o.   Warszawa, al.Krakowska 110/114    praca stacjonarna
    specjalista (mid)  umowa o pracę  pełny etat  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    2 godz.
    Opis stanowiska: Laboratorium weterynaryjne Vetlab poszukuje doświadczonego Specjalisty ds. kontroli jakości, który dołączy do naszego zespołu. Osoba na tym stanowisku będzie odpowiedzialna za zapewnienie najwyższych standardów jakości w naszych procesach laboratoryjnych. Zakres...
  • Szwacz / Szwaczka

    Estella Sp. z o.o.   Polkowice    praca stacjonarna
    pracownik fizyczny  umowa o pracę  pełny etat  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    3 godz.
    Obowiązki: szycie artykułów pościelowych na maszynach przemysłowych;

Najnowsze artykuły

Kobiety coraz silniejsze w biznesie

Kobiety coraz silniejsze w biznesie

– Czy nie mamy tak, że jak nie umiemy czegoś na 200%, to rezygnujemy? Boimy się, że nie podołamy? Pamiętajmy, że nie liczy się płeć, ale nasze kompetencje. Nie dajmy sobie wmówić, że jesteśmy w czymś gorsze! – mówi specjalistka HR Agnieszka Ciećwierz. W Światowym Dniu Przedsiębiorczości Kobiet przypomina, w czym kobiety są świetne oraz wyjaśnia, jak być jeszcze lepszą liderką w biznesie.

Urlop okolicznościowy na ślub dziecka

Urlop okolicznościowy na ślub dziecka

Ślub dziecka pracownika to jedno z wydarzeń uprawniających do wzięcia urlopu okolicznościowego, za który pracownikowi przysługuje wynagrodzenie. Wyjaśniamy, z ilu dni urlopu może skorzystać ojciec, matka czy opiekun prawny dziecka, jak powinien wyglądać wniosek o urlop okolicznościowy oraz czy dni wolne można wykorzystać wyłącznie w dniu ślubu i wesela.

Grupy zawodowe najbardziej narażone na smog

Grupy zawodowe najbardziej narażone na smog

Najbardziej narażone wdychanie rakotwórczego smogu są osoby codziennie dojeżdżające do pracy, mieszkańcy kilkudziesięciotysięcznych miejscowości i osoby wykonujące w sezonie grzewczym oraz przy ruchliwych drogach pracę w terenie. Główny Inspektorat Pracy wyjaśnia, czy pracodawcy muszą zapewnić pracownikom maski antysmogowe i jak powinni chronić ich przed szkodliwymi czynnikami pracy.

Mechanik lotniczy – praca, wymagania, zarobki

Mechanik lotniczy – praca, wymagania, zarobki

Mechanik lotniczy to jeden z najbardziej perspektywicznych zawodów dla absolwentów techników i szkół branżowych o profilach związanych z mechaniką. Żeby zdobyć tę pracę, trzeba uzyskać dodatkową licencję na obsługę techniczną statku powietrznego, wystawianą przez Urząd Lotnictwa Cywilnego. Sprawdź, jak ją zdobyć, a także w jakich samolotach możesz specjalizować się jako mechanik lotniczy!

Szklane ściany, szklane ruchome schody. Równouprawnienie na rynku pracy to wciąż fikcja?

Szklane ściany, szklane ruchome schody. Równouprawnienie na rynku pracy to wciąż fikcja?

7 listopada wypada Światowy Dzień Feminizmu. Dlaczego to tak ważne święto? – Mimo poprawy sytuacji kobiety nadal borykają się ze stereotypami, mają dodatkową nieodpłatną pracę w domu, soptykają się z seksizmem w pracy, są rzadziej zapraszane jako ekspertki – zauważa dr Anna M. Górska, dyrektorka Centrum Badań Kobiet i Różnorodności w Organizacjach z Akademii Leona Koźmińskiego.

Osoba z autyzmem na rynku pracy – czy autyzm wyklucza z życia zawodowego?

Osoba z autyzmem na rynku pracy – czy autyzm wyklucza z życia zawodowego?

– Populacja osób neuroatypowych jest bardzo zróżnicowana – zauważa Izabela Kocyłak, trenerka pracy z Fundacji SYNAPSIS. Wiele osób aktywnych zawodowo, szczególnie z tzw. wysoko funkcjonującym autyzmem, jest nieświadomych swojego zaburzenia. Tymczasem aż 2% pracowników w Polsce i 10% w Europie to osoby w spektrum autyzmu. Jak rozpoznać autyzm i w jakich zawodach może sprawdzić się autystyk?