Praca.pl Poradniki Rynek pracy
Ulga podatkowa – podstawowe informacje

Ulga podatkowa – podstawowe informacje

 
Ulga podatkowa – podstawowe informacje

Choć temat podatków dla większości z nas jest dość kłopotliwy i nie zagłębiamy się w niego zbyt mocno, warto poznać zarówno swoje obowiązki, jak i przywileje związane z odprowadzaniem należnych państwu kwot. Jednym z tych drugich jest ulga podatkowa.

 

Ulga podatkowa – co to jest?

 

Podatki mają charakter ogólny. Dotyczą wszystkich obywateli, są przymusowe i bezzwrotne. Ulgi i zwolnienia podatkowe to wszelkie odliczenia i zmniejszenia, których zastosowanie powoduje obniżenie albo kwoty podstawy opodatkowania, albo wysokości samego podatku. Są niejako przywilejem podatnika. Można je też traktować jako swego rodzaju narzędzie motywacyjne do określonych działań obywateli, do zachowań pożądanych przez ustawodawcę.

 

Odpis od podatku – czego dotyczy?


Lista ulg i odliczeń od podatku dochodowego jest dość długa. Można je podzielić na 12 kategorii (za portalem www.podatki.gov.pl).

1. Ulga na dziecko – mogą z niej skorzystać rodzice, opiekunowie i rodzice zastępczy, którzy faktycznie pełnią władzę rodzicielską. Ulga przysługuje na każde dziecko przed ukończeniem 18 roku życia, na każde niepełnosprawne dziecko, które otrzymuje zasiłek (dodatek) pielęgnacyjny lub rentę socjalną, a także na każde dziecko do 25. roku życia (jeśli się uczy i jego dochód nie przekracza 3 089 zł, nie wliczając renty rodzinnej).

2. Odliczeniom podlegają też składki na ubezpieczenia zarówno zdrowotne, jak i społeczne (krajowe, ale też zagraniczne w przypadku obu z nich).

3. Ulga rehabilitacyjna – przeznaczona dla osób niepełnosprawnych i tych, które mają na swoim utrzymaniu osobę niepełnosprawną. Ulga rekompensuje wydatki związane z rehabilitacją i ułatwieniem wykonywania czynności życiowych. Co dokładnie podlegać może odliczeniom, określa ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatki dzielą się na nielimitowane (np. adaptacja i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, koszt turnusu rehabilitacyjnego, sprzętów i urządzeń ułatwiających funkcjonowanie czy wydatki na przystosowanie pojazdów do potrzeb niepełnosprawnego) oraz limitowane (m.in. na leki czy utrzymanie psa asystującego). Wydatki nielimitowane podlegają odliczeniu w całości, natomiast limitowane mają górny lub dolny limit.

4. Ulga podatkowa za internet – w jej przypadku odliczyć można całą poniesioną kwotę, ale nie więcej niż 760 zł w jednym roku podatkowym. Co ważne, ten przywilej przysługuje jedynie w dwóch kolejno po sobie następujących latach podatkowych i tylko jeśli dana osoba wcześniej nie korzystała z ulgi.

5. Wpłaty na indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego (IKZE) w roku podatkowym – w ich przypadku odlicza się „kwotę faktycznie poniesionego wydatku, nie wyższą niż kwota odpowiadająca 1,2-krotności przeciętnego prognozowanego wynagrodzenia miesięcznego w gospodarce narodowej na dany rok określonego w ustawie budżetowej lub ustawie o prowizorium budżetowym (lub w ich projektach, jeżeli odpowiednie ustawy nie zostały uchwalone)” (za: www.podatki.gov.pl).


6. Ulga z tytułu działalności badawczo–rozwojowej jest przeznaczona dla osób prowadzących działalność gospodarczą i polega na odliczaniu od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych uzyskania przychodów. Co można do tych wydatków zaliczyć? Na przykład wynagrodzenia z tytułu umów-zlecenia lub o dzieło a także wynagrodzenia pracowników, koszty uzyskania i utrzymania patentu.

7. Ulga na powrót – dla osób podlegających nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu i uzyskujących dochody poza granicami Polski.

8. Ulga na wydatki na spłatę odsetek od kredytu.

9. Odliczenie straty – osoba, która poniosła stratę ze źródła przychodów w danym roku podatkowym może obniżyć dochód uzyskany z tego samego źródła o wysokość straty. Jak to zrobić? Są dwie możliwości. Pierwsza to obniżenie dochodu w najbliższych 5 latach podatkowych (ale kwota obniżenia w żadnym z lat nie może przekraczać 50% wysokości straty). Druga natomiast jest jednorazową obniżką w jednym z kolejnych 5 lat o kwotę nieprzekraczającą 5 000 000 zł, a nieodliczona kwota podlega rozliczeniu w pozostałych latach tego okresu (kwota obniżenia nie może przekroczyć 50% wysokości straty).

10. Ulga z tytułu inwestycji – jest to udogodnienie dla przedsiębiorców, polegające na zwolnieniu od podatku dochodów do wysokości wsparcia przyznanego na realizację nowej inwestycji.

11. Prawo własności intelektualnej upoważnia do preferencyjnej 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, które są wyodrębnione z całości dochodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach ogólnych.

Czym są owe kwalifikowane prawa? Zgodnie z art. 30ca. Ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: „Kwalifikowanymi prawami własności intelektualnej są:
1) patent,
2) prawo ochronne na wzór użytkowy,
3) prawo z rejestracji wzoru przemysłowego,
4) prawo z rejestracji topografii układu scalonego,
5) dodatkowe prawo ochronne dla patentu na produkt leczniczy lub produkt ochrony roślin,
6) prawo z rejestracji produktu leczniczego i produktu leczniczego weterynaryjnego dopuszczonych do obrotu,
7) wyłączne prawo, o którym mowa w ustawie z dnia 26 czerwca 2003 r. o ochronie prawnej odmian roślin (Dz. U. z 2018 r. poz. 432),
8) autorskie prawo do programu komputerowego
– podlegające ochronie prawnej na podstawie przepisów odrębnych ustaw lub ratyfikowanych umów międzynarodowych, których stroną jest Rzeczpospolita Polska, oraz innych umów międzynarodowych, których stroną jest Unia Europejska, których przedmiot ochrony został wytworzony, rozwinięty lub ulepszony przez podatnika w ramach prowadzonej przez niego działalności badawczo-rozwojowej.”

12. Odliczenia z tytułu darowizn – a te można podzielić na 4 grupy: darowizny na działalność pożytku publicznego, darowizny na krwiodawstwo, na kształcenie zawodowe, działalność charytatywną, na kult religijny.


Ulgi od podatku – kogo dotyczą?


Jak widać ulgi od podatku dotyczą różnych grup, mają bowiem być wsparciem i pomocą w konkretnych przypadkach. Aby z nich skorzystać, należy spełnić ustawowe wymagania, osobne dla każdej z ulg. Warto pamiętać, że te przywileje są skierowane jedynie do uprawnionych osób, a urząd skarbowy ma prawo skontrolować, czy podatnik poprawnie wykonał odliczenia i sprawdzić, czy ulga faktycznie mu się należy.

Więcej artykułów "Rynek pracy"

Polecane oferty

  • Opiekun / Opiekunka osób starszych w domu seniora

    Sanapol Personal GmbH   Niemcy   
    pracownik fizyczny  umowa o pracę  pełny etat  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    12 godz.
    Wynagrodzenie od 2200 Euro netto / m-c. Praca na terenie całych Niemiec, od zaraz jak i również w późniejszych terminach. Rodzaj współpracy: Umowa o pracę na pełen etat na czas nieokreślony, Wymiar pracy: Pełen, 8 godzin dziennej pracy, Wymagany język niemiecki: Komunikatywny. Zakres...
  • US Broking Client Service Delivery Administrator

    Aon   Kraków    praca hybrydowa
    specjalista (mid)  umowa o pracę  pełny etat
    12 godz.
    Overview The main goal of all teams involved in US broking is to advise our clients on the best group healthcare insurance offered by medical vendors on the market, in cooperation with our US teams. Based on the received documentation concerning different insurance options available, we analyze and...
  • Specjalista ds. Kadr i Płac

    Vetlab Sp. z o.o.   Katowice, ul. Żeliwna 36    praca stacjonarna
    specjalista mid / senior  umowa o pracę  pełny etat  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    14 godz.
    Do Twoich zadań należeć będzie: kompleksowa obsługa kadrowo-płacowa pracowników, tj.: akta osobowe, umowy zlecenia, ewidencja czasu pracy, naliczanie wynagrodzeń, nadzorowanie przestrzegania przepisów prawa pracy oraz aktualizowanie dokumentacji kadrowej, weryfikowanie czasu i planów pracy...
  • Operator Koparki

    Max Bau Sp. z o.o.   Niemcy   
    pracownik fizyczny  umowa o pracę  pełny etat   50,00 - 70,00 zł brutto/godz.  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    15 godz.
    Wymagania: minimum 5 letnie doświadczenie na ww. stanowisku; wykształcenie zawodowe lub techniczne; mile widziana znajomość j. niemieckiego; samodzielność; sumienność dokładność oraz rzetelność;
  • Brygadzista / Monter sieci zewnętrznej wodno - kanalizacyjnej

    Max Bau Sp. z o.o.   Niemcy   
    pracownik fizyczny / kierownik/koordynator  umowa o pracę  pełny etat   50,00 - 70,00 zł brutto/godz.  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    15 godz.
    Opis stanowiska: Zatrudnimy do naszych budów na terenie Niemiec wykwalifikowanych brygadzistów, monterów sieci zewnętrznej wod.-kan.
  • Orderpicker dla sieci sklepów spożywczych

    Flexcraft Polska Sp. z o.o.   Holandia, Alkmaar   
    pracownik fizyczny  umowa o pracę tymczasową  tymczasowa/dodatkowa  rekrutacja online  aplikuj szybko  aplikuj bez CV
    17 godz.
    Obowiązki: zbieranie i realizacja zamówień w systemie voice-pick (nie musisz komunikować się biegle po angielsku!) kompletowane i przygotowanie towaru do wysyłki, przyjmowanie zwrotów, dbałość o porządek w miejscu pracy, możliwa praca na różnych działach magazynu; Wymagania:...

Najnowsze artykuły

Kobiety coraz silniejsze w biznesie

Kobiety coraz silniejsze w biznesie

– Czy nie mamy tak, że jak nie umiemy czegoś na 200%, to rezygnujemy? Boimy się, że nie podołamy? Pamiętajmy, że nie liczy się płeć, ale nasze kompetencje. Nie dajmy sobie wmówić, że jesteśmy w czymś gorsze! – mówi specjalistka HR Agnieszka Ciećwierz. W Światowym Dniu Przedsiębiorczości Kobiet przypomina, w czym kobiety są świetne oraz wyjaśnia, jak być jeszcze lepszą liderką w biznesie.

Urlop okolicznościowy na ślub dziecka

Urlop okolicznościowy na ślub dziecka

Ślub dziecka pracownika to jedno z wydarzeń uprawniających do wzięcia urlopu okolicznościowego, za który pracownikowi przysługuje wynagrodzenie. Wyjaśniamy, z ilu dni urlopu może skorzystać ojciec, matka czy opiekun prawny dziecka, jak powinien wyglądać wniosek o urlop okolicznościowy oraz czy dni wolne można wykorzystać wyłącznie w dniu ślubu i wesela.

Grupy zawodowe najbardziej narażone na smog

Grupy zawodowe najbardziej narażone na smog

Najbardziej narażone wdychanie rakotwórczego smogu są osoby codziennie dojeżdżające do pracy, mieszkańcy kilkudziesięciotysięcznych miejscowości i osoby wykonujące w sezonie grzewczym oraz przy ruchliwych drogach pracę w terenie. Główny Inspektorat Pracy wyjaśnia, czy pracodawcy muszą zapewnić pracownikom maski antysmogowe i jak powinni chronić ich przed szkodliwymi czynnikami pracy.

Mechanik lotniczy – praca, wymagania, zarobki

Mechanik lotniczy – praca, wymagania, zarobki

Mechanik lotniczy to jeden z najbardziej perspektywicznych zawodów dla absolwentów techników i szkół branżowych o profilach związanych z mechaniką. Żeby zdobyć tę pracę, trzeba uzyskać dodatkową licencję na obsługę techniczną statku powietrznego, wystawianą przez Urząd Lotnictwa Cywilnego. Sprawdź, jak ją zdobyć, a także w jakich samolotach możesz specjalizować się jako mechanik lotniczy!

Szklane ściany, szklane ruchome schody. Równouprawnienie na rynku pracy to wciąż fikcja?

Szklane ściany, szklane ruchome schody. Równouprawnienie na rynku pracy to wciąż fikcja?

7 listopada wypada Światowy Dzień Feminizmu. Dlaczego to tak ważne święto? – Mimo poprawy sytuacji kobiety nadal borykają się ze stereotypami, mają dodatkową nieodpłatną pracę w domu, soptykają się z seksizmem w pracy, są rzadziej zapraszane jako ekspertki – zauważa dr Anna M. Górska, dyrektorka Centrum Badań Kobiet i Różnorodności w Organizacjach z Akademii Leona Koźmińskiego.

Osoba z autyzmem na rynku pracy – czy autyzm wyklucza z życia zawodowego?

Osoba z autyzmem na rynku pracy – czy autyzm wyklucza z życia zawodowego?

– Populacja osób neuroatypowych jest bardzo zróżnicowana – zauważa Izabela Kocyłak, trenerka pracy z Fundacji SYNAPSIS. Wiele osób aktywnych zawodowo, szczególnie z tzw. wysoko funkcjonującym autyzmem, jest nieświadomych swojego zaburzenia. Tymczasem aż 2% pracowników w Polsce i 10% w Europie to osoby w spektrum autyzmu. Jak rozpoznać autyzm i w jakich zawodach może sprawdzić się autystyk?